【2025最新】香港公司报税懒人包：有限公司 & 无限公司报税指南

在香港经营公司，无论是有限公司还是无限公司，都必须遵守税务局的规定，按时申报利得税、雇主报税及其他相关税项。不少公司对报税流程不太熟悉，担心出错导致罚款或影响公司营运。因此，我们整理了一份全面与简单理解的公司报税懒人包，帮助公司清楚了解申报要求、扣税项目及常见问题，确保合规并合理减低税务负担。

香港公司报税类型总览

在香港，公司需要处理的主要税务申报包括以下几类：

利得税申报（BIR51 / BIR52）

所有在香港运营的公司（包括有限公司及无限公司），每年都需向香港税务局申报利得税。

• 有限公司：需提交BIR51报税表，并附上经审计的财务报表。

• 无限公司：需提交BIR52报税表，财务报表可不经审计，但需准备完整的会计记录。

• 税率：首200万港元应评税利润适用8.25%（中小企优惠），其后适用16.5%（标准利得税率）。

雇主报税（BIR56A & IR56B）

• 每年4月，雇主需提交BIR56A报税表，并向员工发出IR56B，申报薪资、奖金及福利等薪酬资料。

• 若公司有聘请外籍或临时员工，需提交其他相应表格（如IR56E / IR56F）。

• 未按时申报或提交错误资料，雇主可能面临罚款或法律责任。

物业税（租金收入）

• 如公司持有物業並產生租金收入，需按15%稅率繳納物業稅。

• 公司可申報必要開支，如維修費、管理費等，以減少應評稅額。

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报税时间

公司报税有严格的时限要求，若逾期提交，可能面临罚款或法律责任。以下是香港公司需要关注的主要报税时间表，确保公司能够及时完成申报，避免不必要的风险。

税项类别	报税表	发出时间	发出时间提交期限
利得税（有限公司）	BIR51	每年4月	1个月内
利得税（无限公司）	BIR52	每年4月	1个月内
雇主报税	BIR56A / IR56B	每年4月	1个月内
物业税	IR57	每年4月	1个月内

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可扣税的开支项目

公司可以透过以下开支来减少应评税利润，从而降低税务负担：

员工薪资及福利

• 员工薪金、花红、佣金

• 强积金（MPF）供款

• 员工医疗保险

营运及行政开支

• 办公室租金及管理费

• 水电煤、电话及网络费用

• 保险费

研发及技术开支

• 产品开发费用

• 软件及IT系统升级费用

• 专利或知识产权购买费

借贷及融资费用

• 业务贷款利息

• 银行手续费

营销与品牌推广

•​​ 社交媒体广告、Google广告

• 活动策划与市场推广

商业保险

• 财产保险、员工保险、责任保险等

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香港公司报税常见问题

以下是关于香港公司报税的常见问题解答，以协助您了解相关税务事宜

Q1: 是否需要做审计报告？

根据《公司条例》，所有在香港注册的公司（除休眠公司外）均需提交经审计的财务报表。

Q2: 公司没有营业收入，还需要报税吗？

即使没有营业收入，公司仍然需要按时提交报税表，否则可能面临罚款或其他法律后果。

Q3: 可以申请延期报税吗？

可以，若公司聘请专业会计师，可申请3个月的延长申报期限。

Q4: 未按时报税会有什么后果？

未按时申报可能导致罚款、滞纳金，甚至影响公司信用，严重情况下可能面临法律责任。

Q5: 公司需要为海外收入缴税吗？

香港采取地域来源原则，仅对源自香港的收入征税。因此，公司的海外收入一般不需在香港缴税，但需确保该收入确实源自海外。

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